Si eres extranjero en Andorra y vas a emprender un negocio, comprar una vivienda, invertir en empresas andorranas o desarrollar cualquier tipo de actividad económica en el país, es posible que te preguntes a dónde irán a parar tus impuestos. No eres el único. Son muchos los que además tienen miedo de tributar doblemente el Impuesto sobre la Renta o el Impuesto de Sociedades, por ejemplo. Sin embargo, no tiene por qué ser así. ¿El motivo? Los Convenios de No Doble Imposición (CDI) que Andorra ha firmado con otros países. ¡Sigue leyendo y descubre si el tuyo es uno de ellos!
¿Qué es un Convenio de No Doble Imposición?
Un Convenio de No Doble Imposición es un tratado internacional entre dos países que tiene como finalidad impedir que un mismo bien o renta sea gravado con impuestos de dos territorios diferentes.
Los Convenios de No doble Imposición contienen medidas fiscales para evitar esta doble tributación, acuerdos que pueden ser bilaterales (entre dos estados soberanos) o multilaterales (cuando participan varios países en una misma negociación).
Los convenios enumeran unos tipos de rentas y disponen, respecto de cada una de ellas, las potestades tributarias que corresponden a cada Estado firmante:
- En unos casos, la potestad es exclusiva para el país de residencia del contribuyente.
- En otros, la potestad es exclusiva para el país de origen de la renta.
- En algunos supuestos, la potestad es compartida entre ambos países, pudiendo ambos gravar la misma renta, teniendo en cuenta que generalmente el país de residencia del contribuyente tiene la obligación de arbitrar medidas para evitar la doble imposición.
¿Por qué son importantes los tratados de no doble imposición en Andorra?
Uno de los atractivos de Andorra es su sistema fiscal, favorable para inversores, emprendedores y gestores de grandes patrimonios.En consecuencia, el Principado de Andorra acoge a numerosos ciudadanos de otros países que ven en el país un excelente lugar donde desarrollar sus negocios. Sin embargo, estas personas podrían caer en la trampa de la doble imposición si no fuera por los CDI. Gracias a los tratados que se firman para evitar la doble imposición, se llega a un acuerdo amistoso entre países con la finalidad de implantar un procedimiento que evite futuras disparidades entre los gravámenes aplicados en cada lugar. Los acuerdos de doble imposición en Andorra son esenciales para promover las inversiones exteriores, dotándoles de seguridad jurídica y reduciendo la carga fiscal de sus movimientos. Por otra parte, los acuerdos para evitar la doble imposición son muy importantes para proteger la soberanía fiscal de cada país y para prevenir situaciones que favorezcan el fraude y la evasión de impuestos.
¿A qué impuestos se aplican las convenciones de doble imposición?
Generalmente, los impuestos directos afectados son:
- El impuesto sobre sociedades
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas
- El impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales
Aunque cada convenio tiene sus propias particularidades.
¿Con cuántos países tiene Andorra acuerdos para evitar la doble imposición?
En la actualidad, Andorra cuenta con un total de dieciséis acuerdos firmados para eliminar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal. El último corresponde Lituania, firmado en abril de 2024. . El resto son estos: Emiratos Árabes Unidos, España, Francia, Liechtenstein, Luxemburgo, Malta, Portugal, Chipre, San Marino, Hungría, República Checa, Croacia, Mónaco, Islandia y Países Bajos.
¿Qué otros países están interesados?
Andorra tiene la perspectiva de seguir sumando Acuerdos de No Doble Imposición con otros países. . En la actualidad, las negociaciones están abiertas con Reino Unido, Bélgica y Corea del Sur. . Y, también es posible que en un futuro próximo también haya tratados con Italia, Guatemala, Uruguay y Kazajistán.
¿Cuáles son las ventajas del convenio de no doble imposición?
Hagamos un repaso de las grandes ventajas que aportan los Convenios de No Doble Imposición:
Fomentan la inversión extranjera
Los CDI desempeñan un papel fundamental en la atracción de Inversión Extranjera Directa (IED) al proporcionar seguridad jurídica y predictibilidad a los inversores extranjeros. Cuando las empresas y los individuos saben que no serán gravados dos veces por el mismo ingreso o actividad económica en el país de origen y en el país anfitrión, se sienten más seguros al invertir en ese país Esta certeza jurídica reduce el riesgo percibido asociado a la inversión extranjera y aumenta la confianza de los inversores, lo que a su vez estimula la IED. Además, al fomentar la inversión extranjera, los CDI pueden contribuir al desarrollo económico y al crecimiento del país receptor al facilitar la transferencia de tecnología, conocimientos y mejores prácticas empresariales.
Evitar la doble imposición
Uno de los principales beneficios de los Acuerdos de No Doble imposición es que evitan que empresas y particulares sean gravados por el mismo ingreso o actividad económica en dos jurisdicciones diferentes. Esta doble tributación puede surgir debido a diferencias en las leyes fiscales de los países y puede resultar en una carga fiscal excesiva que obstaculiza la inversión y el comercio internacionales. Al eliminar este obstáculo, los CDI reducen la carga fiscal para las empresas y los individuos, lo que mejora su competitividad y facilita su participación en actividades económicas transfronterizas. Como resultado, los CDI contribuyen a un entorno empresarial más favorable, impulsando la inversión, el crecimiento económico y la creación de empleo.
Promover el comercio internacional
Los Acuerdos de No Doble Imposición juegan un papel importante en la promoción del comercio internacional al reducir los costes fiscales asociados con las transacciones comerciales entre países. Al evitar la doble tributación y proporcionar claridad sobre las obligaciones fiscales, los CDI hacen que sea más atractivo para las empresas operar en el extranjero y participar en el comercio internacional. Esto fomenta la competencia entre empresas y sectores económicos, lo que puede resultar en una oferta mejorada de productos y servicios. Además, al reducir las barreras fiscales al comercio internacional, los CDI pueden facilitar la integración económica regional y global, promoviendo así un mayor intercambio de bienes, servicios y conocimientos entre países. En última instancia, esto puede conducir a un crecimiento económico más sólido y sostenible a nivel mundial.
¿Y las desventajas?
Como ves, los Acuerdos de No Doble Imposición suponen ventajas significativas. Sin embargo, también hay algunas desventajas asociadas que debemos considerar:
- Complejidad: Los CDI pueden ser complejos de negociar y aplicar, especialmente cuando hay diferencias significativas en las leyes fiscales de los países involucrados.
- Disputas y litigios: A veces, los Acuerdos de No Doble Imposición pueden dar lugar a disputas entre los países sobre la interpretación o aplicación de las disposiciones del acuerdo, lo que podría resultar en litigios prolongados y costosos.
- Costes administrativos: Para garantizar el cumplimiento de los Acuerdos de No Doble Imposición, los países pueden incurrir en costos administrativos significativos en términos de supervisión y aplicación.
¿Cómo puedo informarme sobre los tratados de No Doble Imposición en Andorra?
Es imprescindible acudir al tratado entre Andorra y el país en cuestión para conocer la potestad tributaria que corresponde a cada Estado y, en su caso, las medidas aplicables. Los convenios de no doble imposición están publicados en el Boletín Oficial del Principado de Andorra (BOPA). Por ejemplo, el Convenio entre el Gobierno del Principado de Andorra y el Gobierno de la República Francesa para evitar las dobles imposiciones, en vigor desde el 9 de octubre de 2014.
NODUM CORPORATE es el grupo que pone a su disposición diferentes equipos de trabajo para asesorarle sobre la actividad económica que desea desarrollar en Andorra:
- ESTRINT: Ellos le ayudan a crear un complejo hotelero, a construir un edificio de apartamentos o a desarrollar un proyecto arquitectónico de gran envergadura en Andorra. Sus profesionales le aconsejarán sobre la manera de llevar a cabo su proyecto.
- REAL STATUM: Si deseas comprar una propiedad de lujo en Andorra y tienes dudas sobre el pago de impuestos, este es el apoyo que necesitas.
- KUDO INVEST: Si tu idea es invertir en acciones andorranas, te ofrece asesoramiento financiero independiente regulado por la Autoridad Financiera Andorrana (AFA).
- FIDENCIS: Es el equipo que te proporcionará los mejores consejos económicos y fiscales para maximizar el rendimiento de tus operaciones en Andorra.
